提 到所得税汇算清缴分录怎么写_所得税汇算清缴分录大家在熟悉不过了，那你是否知道所得税汇算清缴分录怎么写_所得税汇算清缴分录吗？快和小编一起去了解一下吧！

1、以企业会计数据为基础，对会计处理与税法不一致的地方，按照税法进行纳税调整，将会计所得调整为税法的应纳税所得额。根据所得税率计算年度应纳税额，并与年度预缴税额进行比较后，确定应纳税额或应退税额，即为最终汇算清缴。

(资料图)

2、由于企业所得税的处理方式是先预缴后汇算清缴，最终汇算清缴就是确认企业应退税款或退税款的过程，并根据是否应退税款进行相应的会计分录。

3、企业的最终结算和支付将在下一年完成。由于以前年度的账目已经完成，最终结算和支付结果的会计处理需要使用“以前年度损益调整”科目，然后用会计分录分别进行说明。

4、根据最终汇算清缴结果，企业需要缴纳企业所得税，并作如下会计分录：

5、借：以前年度损益(回款)

6、贷：应交税费-所得税

7、借款：利润分配-未分配利润

8、贷款：以前年度损益(补交)

9、企业实际缴纳企业所得税时，应当作如下会计分录：

10、借：应交税费-所得税

11、贷：银行存款

12、根据最终汇算清缴结果，企业多缴纳企业所得税，并作如下会计分录：

13、借：应交税费-所得税

14、贷：上年损益(多付)

15、同时，结转利润分配：

16、借：上年损益(多付)

17、贷：利润分配-未分配利润

18、企业多缴的所得税可以冲抵本年应纳税额。

本文到此结束，希望对大家有所帮助。